本文來源：時代財經(jīng) 作者：文若楠

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以委托理財之名義，時任生物谷（833266.BJ）董事長兼總經(jīng)理林艷和與公司董秘兼財務(wù)總監(jiān)賀元非法占用上市公司2.77億元，以滿足控股股東深圳市金沙江投資有限公司（下稱“金沙江投資”）的資金需求，并為金沙江投資的日常營運、所控制項目提供資金隱瞞關(guān)聯(lián)交易，最終造成上市公司信披違規(guī)。11月7日，云南證監(jiān)局通過一紙公文，披露了上述違規(guī)行為。

根據(jù)《行政處罰決定書（林艷和、賀元、金沙江投資）》和《中國證券監(jiān)督管理委員會云南監(jiān)管局市場禁入決定書（林艷和、賀元）》（以下合稱“決定書”），云南證監(jiān)局最終對林艷和、賀元和金沙江投資分別處以500萬元、200萬元和200萬元罰款，并對林艷和采取終身證券市場禁入措施，對賀元采取10年證券市場禁入措施。

決定書顯示，截至2022年7月19日審理日已歸還占用資金0.2億元，未歸還占用資金2.57億元。對此，生物谷董事會辦公室（下稱“生物谷董辦”）在書面回復(fù)時代財經(jīng)采訪時表示，為督促金沙江及實際控制人林艷和針對非經(jīng)營性資金占用事項履行還款承諾，公司已成立追償資金專項工作小組。

“目前金沙江及公司實際控制人林艷和已將名下可變現(xiàn)、可執(zhí)行資產(chǎn)質(zhì)押給公司，公司一直在督促金沙江及林艷和落實解決資金占用問題的方案，公司將持續(xù)與金沙江及林艷和保持溝通，圍繞解決資金占用問題方案開展工作。”生物谷董辦稱。

實際上，早在今年7月，因發(fā)生資金占用、重大事項未披露等違規(guī)事項，金沙江投資及實際控制人林艷和就已經(jīng)遭到北交所紀律處分。這是北交所自成立以來開出的首張罰單。

現(xiàn)年58歲的林艷和是醫(yī)學(xué)專業(yè)出身，1995年3月起任金沙江投資董事長；2007年至2012年11月任生物谷董事長；2012年11月起任生物谷董事長兼總經(jīng)理。2022年7月底，其因個人原因辭去董事長一職。10月27日，生物谷公告稱，林艷和因個人原因，申請辭去其所擔任的公司董事會董事、聯(lián)席董事長職務(wù)，自2022年10月27日起辭職生效，辭職后林艷和不再擔任公司其它職務(wù)。

目前，林艷和仍持有生物谷股份2155萬股，占公司股本的16.84%，為公司實際控制人。

作為北交所首批81家掛牌企業(yè)之一、北交所云南第一股，生物谷在經(jīng)歷資本市場上的高光時刻之后便風波不斷。一系列危機下，生物谷資金吃緊，截至今年三季度末，賬面資金僅剩9340萬元。

違規(guī)占用2.77億，只還了0.2億

此次控股股東違規(guī)占用上億元資金的端倪，最早被發(fā)現(xiàn)在生物谷2021年年報的審計報告里。

今年4月，生物谷審計機構(gòu)信永中和會計師事務(wù)所對其年報出具了保留意見的審計報告，其中提到，截至審計報告日，金沙江投資尚未歸還生物谷資金合計2.77億元。

此事隨即引發(fā)了監(jiān)管關(guān)注。生物谷在年報披露后的一個月內(nèi)連續(xù)收到北交所的多次問詢。7月12日晚，生物谷發(fā)布公告稱，因資金占用違規(guī)、信息披露違規(guī)和承諾未履行三個事項，北交所對生物谷及相關(guān)責任人予以紀律處分。這是北交所成立以來，首次對上市公司予以紀律處分。

根據(jù)北交所7月12日的披露，2021年8月至2022年3月，生物谷控股股東金沙江投資通過上市公司向第三方背書銀行承兌匯票、委托第三方理財?shù)姆绞嚼塾嬚加霉举Y金3.56億元，日占用最高余額為2.77億元。

上述決定書對資金的實際去向做了更詳細的披露。2021年8月至2022年3月，林艷和安排時任生物谷董事會秘書兼財務(wù)總監(jiān)賀元以實施委托理財名義，通過銀豐泰基金管理有限公司及金沙江投資控制的深圳市本道機械設(shè)備有限公司等多家公司，累計向金沙江投資提供非經(jīng)營性資金2.77億元，其中2021年度占用資金1.22億元，2022年1月至3月占用資金1.55億元。

根據(jù)生物谷在今年5月對北交所問詢函的回復(fù)，銀豐泰基金管理有限公司成立于2018年8月24日，經(jīng)公開資料查詢，未查詢到銀豐泰基金管理有限公司在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會完成登記備案的信息。從目前了解的情況判斷，銀豐泰基金管理有限公司并不具備接受委托理財?shù)馁Y質(zhì)。

決定書顯示，截至2022年7月19日審理日已歸還占用資金0.2億元，未歸還占用資金2.57億元。

2022年半年報顯示，金沙江投資及公司實際控制人林艷和已將部分資產(chǎn)質(zhì)押給生物谷，為其承諾歸還其占用公司資金的行為提供質(zhì)押擔保，其中包括金沙江依法持有的彌勒龍康商貿(mào)有限公司99%股權(quán)以及彌勒龍生經(jīng)貿(mào)有限公司99%股權(quán)等。

“出現(xiàn)資金占用，大多控股股東通過人事安排控制上市公司，審批形式正常，較難防止?！鄙虾Ｐ帕x律師事務(wù)所張偉律師向時代財經(jīng)指出，“歸還資金需要看對方償債能力?！?/p>

今年9月22日，生物谷回復(fù)北交所2022年半年報問詢函時提到，“深圳市中級人民法院已于2022年9月13日受理了公司對金沙江及林艷和名下可變現(xiàn)、可執(zhí)行資產(chǎn)的財產(chǎn)保全，保全金額合計2.73億元”。

生物谷董辦告訴時代財經(jīng)，經(jīng)過此次事件，公司已對內(nèi)部控制體制進行了多項整改。目前，公司已增設(shè)資金管理部，負責公司對外投資及資金管理職能，并建立定期自檢制度；此外，為完善決策機制，修改總經(jīng)理工作細則的相關(guān)條款，明確總經(jīng)理辦公會的表決機制，對于非日常經(jīng)營的特殊交易，金額超過50萬元，必須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會議集體決策審議通過。

另據(jù)張偉向時代財經(jīng)透露，目前已經(jīng)有生物谷股民提起訴訟索賠?！吧鲜泄炯柏熑稳艘话悴粫鲃淤r償，基本通過判決來確認賠償責任。一般根據(jù)是否存在信息披露違規(guī)行為、重大性、交易因果關(guān)系等因素來界定?！睆垈シQ。

時代財經(jīng)發(fā)現(xiàn)，決定書中提及，林艷和在案件審理時提出申辯，聲稱“轉(zhuǎn)出資金系被誆騙，不存在惡意串通占用生物谷公司資金的故意，違規(guī)的主觀惡意較小”，但經(jīng)云南證監(jiān)局復(fù)核，認為林艷和以“被誆騙”為由稱自己主觀惡意較小缺乏證據(jù)支持，因此最終對其意見不予采納。

11月9日，生物谷董辦相關(guān)人士告訴時代財經(jīng)，“這只是林總的個人申辯行為，對此我們也不了解?！?/p>

凈利潤下滑，募投項目延期

生物谷成立于2000年6月8日，經(jīng)營范圍包括中西成藥原料及其制劑的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及技術(shù)服務(wù)等。2020年7月27日，生物谷由新三板精選層平移至北交所上市，成為北交所首批81家掛牌企業(yè)之一，也是北交所首家云南上市公司，今年7月12日入圍2021年度中國中藥企業(yè)百強榜。

此次控股股東非法占用資金一事也影響到了生物谷的利潤。

財報數(shù)據(jù)顯示，2019年至2022年前三季度，生物谷的營收分別為5.58億元、4.51億元、5.66億元、4.25億元，歸母凈利潤分別為9116.93萬元、7493.71萬元、8348.53萬元、1422.80萬元。今年前三季度，公司營收雖然同比微漲1.50%，但歸母凈利潤僅實現(xiàn)1422.80萬元，同比下滑68.24%，扣非凈利潤為虧損985.40萬元，同比下滑156.17%。

對于凈利潤下滑，生物谷在今年三季報中稱，“主要原因是本期根據(jù)尚未歸還的資金占用余額計提壞賬及結(jié)合核心產(chǎn)品燈盞生脈膠囊的優(yōu)勢屬性，加大重點區(qū)域的基層醫(yī)療終端及零售市場的開發(fā)覆蓋投入支付銷售費用增加”。

從銷售費用來看，今年前三季度，生物谷已花費2.74億元，去年同期數(shù)額為2.59億元，同比增長5.8%。實際上，生物谷的銷售費用一直保持在較高水平。財報數(shù)據(jù)顯示，2021年，公司的銷售費用為3.18億元，占營收比重達到56.22%，相比于2020年的2.47億元增長29.12%。

在針對2022年半年報的問詢函中，北交所要求生物谷說明“市場費用增長比率大于收入增長比率”緣由，生物谷回復(fù)時稱，“近兩年，受醫(yī)保控費及疫情的影響，公司主要產(chǎn)品的銷售發(fā)展速度放緩，公司為提升銷售，積極打造基礎(chǔ)相對薄弱的基層市場與零售網(wǎng)絡(luò)。啟動初期，臨床醫(yī)師/藥師對于公司產(chǎn)品的認知較為薄弱，需要高頻且廣泛的產(chǎn)品推廣宣傳及專業(yè)學(xué)術(shù)覆蓋，前期投入較大，導(dǎo)致市場費用增長大于收入增長”。

生物谷的主營產(chǎn)品為燈盞花系列產(chǎn)品，其中主導(dǎo)產(chǎn)品為燈盞生脈膠囊和燈盞細辛注射液。作為燈盞花制劑龍頭企業(yè)，生物谷在燈盞花制劑市場的占有率超過50%。

財報數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，燈盞生脈膠囊實現(xiàn)營收1.80億元，同比下滑3.02%，燈盞細辛注射液營收為9372.14萬元，同比增長5.06%。

盡管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，但兩個產(chǎn)品的毛利率均保持在較高水平，財報顯示，今年上半年，燈盞生脈膠囊的毛利率為78.40%，燈盞細辛注射液則更高，達到88.81%。

時代財經(jīng)注意到，2019年年末，生物谷在云南省彌勒市著手建設(shè)云南生物谷大健康產(chǎn)業(yè)園項目。

彼時，生物谷稱，公司將在彌勒工業(yè)園建設(shè)云南生物谷大健康產(chǎn)業(yè)園項目替代現(xiàn)有產(chǎn)能，該項目正好是生物谷在北交所上市時的募投之一，項目總投資額為2.5億元，建設(shè)期為2年，第3至5年為投產(chǎn)期，第6年能滿負荷運營。

云南生物谷大健康產(chǎn)業(yè)園項目的實施主體為生物谷全資子公司云南彌勒燈盞花藥業(yè)有限公司，建設(shè)工程主要包括燈盞花系列中藥小容量注射劑、軟膠囊劑、硬膠囊劑、滴丸劑等產(chǎn)品生產(chǎn)線。

今年5月18日，生物谷在投資者互動平臺表示，云南生物谷大健康產(chǎn)業(yè)園項目正在按計劃有序推進，目前，部分設(shè)備已進場安裝。同月，生物谷總經(jīng)理楊智玲表示，公司將于2022年8月31日前完成試生產(chǎn)。

另據(jù)彌勒市融媒體中心消息，年內(nèi)將完成云南生物谷藥業(yè)總部搬遷。

然而，生物谷卻在今年半年報中稱，該項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)日期為2023年8月31日。

生物谷方面將項目延期歸咎于疫情影響。生物谷董辦對時代財經(jīng)解釋稱，‘云南生物谷大健康產(chǎn)業(yè)園項目’主要工程項目綜合制劑車間及配套工程開工建設(shè)以來受新冠疫情的影響，建設(shè)方施工進度滯后，導(dǎo)致物流運輸和設(shè)備采購、安裝、調(diào)試時間難以準確評估，項目整體進度未能如期。

“本次募投項目延期，是公司根據(jù)項目實際實施情況做出的審慎決定，預(yù)計于2023年8月竣工達到可使用狀態(tài)?！鄙锕榷k強調(diào)道。

根據(jù)生物谷對北交所半年報問詢函的回復(fù)，“募投項目預(yù)計總投資2.5億元，截止2022年8月累積總投入進度達到82.22%，預(yù)計尚需投入4500萬元”。

截至今年三季度末，生物谷賬面上還剩下9340萬元。

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